Déclaration d'impôts: 12 trucs et astuces pour réduire votre addition fiscale

Chaque année, l’État rembourse aux contribuables plusieurs milliards d’impôt. Pourquoi autant ? Tout simplement parce que l’impôt est globalement précompté, ou plus simplement il est déjà payé au moment où vous recevez vos revenus. Mais cette anticipation ne tient pas compte de vos possibilités de réduire votre addition par l’usage de comportements avantageux.

Bénéficier d’un avantage est à la portée de tous les contribuables attentifs. Mais ils sont pour la plupart conditionnés à leur déclaration. Voici le petit guide des codes à activer sans modération pour payer moins d’impôts, ou comment douze comportements produisent un avantage fiscal à déclarer !

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Des avantages pour les parents organisés et les familles recomposées.

1. Les titres-services

Les titres-services disposent d’un régime différent d’une Région à l’autre qui limite l’avantage fiscal effectif. Le plafond de la valeur des titres "avantageux" est limité en 2021 à 1 530 euros, soit 170 chèques à Bruxelles et en Flandre (et à 150 chèques en Région wallonne) par contribuable. L’avantage est attribué par contribuable. C’est la raison pour laquelle, si vous souhaitez disposer d’un avantage double en cas d’imposition commune, vous devez disposer d’un compte pour chaque conjoint. À Bruxelles, vous disposez d’un avantage de 15 % sur les chèques investis. En Wallonie, c’est plus alambiqué, mais vous disposerez au mieux de 30 % de 3 euros (soit 0,9 euro/chèque) et d’un maximum de 150 chèques. En Flandre, c’est mieux (mais moins qu’avant) : 20 %. Le solde pourra donc être consacré aux chèques ALE ("chèque proximité" en Flandre) dont les contribuables sont sensiblement moins fervents.

Cadre X. Le montant est en principe disponible sur Tax-on-Web, codes 3364-4364 à Bruxelles, 3366-4366 en Wallonie et 3363-4363 (Wijk-Werkcheque en Flandre). Les chèques ALE s'indiquent aux codes 3365-4365 pour Bruxelles et la Wallonie.

2. Les frais de garde

Les dépenses investies pour garder vos enfants de moins de 14 ans (ou 21 ans s’ils sont handicapés) en dehors des horaires scolaires vous offrent un avantage à concurrence de 14 euros (au lieu de 13 euros) par jour (ou demi-jour) de garde. Cela vise aussi bien les garderies, crèches, stages parascolaires, mouvements de jeunesse (camps)… La garde à domicile est dorénavant aussi couverte. L’avantage associé à ces frais s’élève à 45 % du montant payé. Certains contribuables isolés au revenu imposable limité (moins de 20 240 euros) peuvent obtenir un avantage amplifié de 30 % (et porté donc à 75 %).

Si vous avez un enfant de moins de 3 ans, vous devrez choisir entre le supplément de quotité exemptée (610 euros) et la réduction pour frais de garde. Un petit calcul d'optimisation s'impose pour tirer le meilleur parti de votre situation de famille. Les dépenses visées par cette mesure doivent dorénavant être répertoriées sur une fiche (281.86) et seront donc plus facilement disponibles dans Tax-on-Web.

Cadre II ou X. Les frais de garde calculés s'indiquent au code 1384. Si vous ne déclarez pas de frais de garde pour un enfant de moins de trois ans, activez le code 1038.

3. Les rentes alimentaires payées

La déduction des rentes alimentaires est soumise à des conditions essentielles. Elles doivent être faites en exécution d’une obligation légale, régulièrement payées à des personnes ne faisant pas partie du ménage.

Si vous divorcez cette année et que vous enregistrez des revenus importants au cours de l’année, peut-être devriez-vous opter pour une rente alimentaire payée en une seule fois, sous la forme d’un capital unique. Les rentes sont déductibles à 80 %. Elles peuvent produire une économie d’impôt substantielle puisqu’elles réduisent la base imposable globale, affectant très souvent la 5e tranche d’imposition de 50 %.

N’oubliez donc pas de les déduire ! Bon à savoir également, une rente peut s’appliquer lorsque votre conjoint est en maison de retraite. En revanche, tel n’est pas le cas de l’étudiant qui kote : lui est considéré par le fisc comme faisant partie du ménage.

Cadre VI. Les rentes alimentaires s'indiquent au code 1390 ou 1392 lorsque la rente est payée conjointement.

Des avantages pour les citoyens solidaires et prévoyants

1. Les libéralités

Votre générosité est remerciée par l’État qui vous offre une réduction d’impôt à concurrence de 45 % (c’est moins que l’an dernier). Les dépenses doivent avoir été réalisées auprès d’organismes agréés par le SPF Finances et pour un montant annuel de minimum 40 euros auprès d’une même institution (4 virements trimestriels de 10 euros sont ainsi admis). Vous ne pouvez dépasser 10 % de votre revenu imposable total sous cette forme (plafond de 392 200 euros).

L’institution vous remet une attestation de paiement à conserver précieusement. En imposition conjointe, l’avantage est réparti entre conjoints proportionnellement à l’importance de vos revenus.

Cadre X. Le montant est en principe disponible sur Tax-on-Web, mais certaines institutions communiquent mal avec le fisc : soyez vigilant. Code 1394 de la déclaration.

2. L’épargne-pension

Bien que certains partis envisagent de la supprimer, elle existe toujours. Profitez-en ! D’autant que le gouvernement a voulu, antérieurement dans le cadre de la mobilisation de l’épargne au profit de l’économie, accentuer légèrement le potentiel de cette réduction. Si vous avez entre 18 et 64 ans au premier versement et que vous investissez un maximum de 990 euros ou 1 270 euros, vous accédez à un avantage fiscal de respectivement 30 % ou 25 %. Attention au piège qui consiste à verser 991 euros qui fait perdre l’avantage de 30 %. Un seul conseil : choisissez entre l’un ou l’autre plafond maximum à l’avenir.

Cadre X. En principe, vous recevrez une fiche 281.60 qui vous indique le montant à reporter dans la déclaration aux codes 1361-2361. Le montant est disponible automatiquement sur Tax-on-Web.

3. La prime assurance protection juridique

La prime d’assurance protection juridique est un avantage fiscal pratique puisqu’il vous permet de mieux vous protéger en étant virtuellement subsidié par l’État. Concrètement, et sans excéder cette année une prime de 310 euros, vous récupérez 40 % de la prime en réduction d’impôt : un avantage palpable de 124 euros.

Cadre X. La compagnie établira une fiche. Le montant sera donc en principe automatiquement repris sur Tax-on-Web aux codes 1344-2344 de votre déclaration.

Des avantages pour les travailleurs

1. Les frais forfaitaires ou les frais réels

Le nombre de contribuables qui ont avantage à déclarer leurs frais professionnels est en diminution. C’est sans doute lié au fait que le forfait a été aménagé ces dernières années : il est plus simple et plus intéressant. Avec un plafond absolu de 4 920 euros, vous devez apprécier son opportunité au regard de deux évolutions contraires : l’obtention des primes de télétravail (qui deviennent imposables si vous déclarez vos frais réels) et l’augmentation de vos consommables et énergies (notamment vos frais de voiture qui augmentent sensiblement depuis plusieurs mois). À vos calculettes.

Cadre IV. Si vous êtes en frais forfaitaires : ne faites rien. Si vous êtes en frais réels, déclarez-les dans le code qui correspond à vos types de revenus. Pour les salariés (cadre IV), il s'agira des codes 1258-2258.

2. Le déplacement domicile-lieu de travail

Si vous habitez à plus de 75 kilomètres (km) de votre lieu de travail, vous disposez d’une exonération complémentaire de 75 euros. Cette exonération est portée à 125 euros si vous en êtes éloigné de plus de 100 km et à 175 euros au-delà de 125 km par trajet.

Cadre IV. N'oubliez pas de déclarer cette exonération aux codes 1256-2256.

Si vous disposez d’une voiture de société, n’oubliez pas de déduire vos trajets domicile-lieu de travail à concurrence de 0,15 euro/km. Ils réduiront l’impact fiscal de votre ATN (avantage de toute nature).

Si vous utilisez des modes de déplacement "doux", activez-les, car ils offrent des niveaux de déduction "séduisants" : 0,15 euro/km à pied ou à moto, 0,24 euro/km à vélo (en ce compris le vélo électrique et le speed pedelec, 0,25 euro à partir de la prochaine déclaration).

Des avantages pour les investisseurs

1. Immobilier… : les avantages "logement"

Bien que le bonus logement (pour votre habitation propre) n’existe plus à Bruxelles et en Flandre, il existe toujours, sous une forme limitée, en Wallonie. Attention, pour une ancienne acquisition (selon l’année, à vérifier), vous pourriez toutefois toujours prétendre à ces avantages dans ces deux Régions. En Wallonie, le régime favorable subsistant s’appelle le "chèque habitat". L’avantage potentiel peut atteindre 1 520 euros par contribuable, complété de 125 euros par enfant à charge pendant 20 ans. L’avantage est individuel, mais il fond (de façon linéaire) en fonction de l’importance de vos revenus. Pour être éligible d’un chèque habitat, vous devrez donc disposer de plus de 22 567 euros de revenus et moins de 87 043 euros.

Mais les avantages immobiliers peuvent également provenir des autres logements (en dehors de votre habitation propre) et de l’État fédéral. Ne perdez donc pas de vue de déclarer vos intérêts d’emprunt déductibles ou d’essayer de bénéficier de produits d’assurances-vie (épargne à long terme). Le panier de déductions est commun au "logement" et l’avantage significatif pour chaque contribuable. Il s’élève à 2 350 euros maximum pour la totalité des primes assurances-vie individuelles et des amortissements en capital.

Cadre IX. Pour le chèque habitat, déclarez votre acquisition au code 3338 (ou 3339) pour les emprunts conclus en 2021.

2. Revenus mobiliers : la première tranche des dividendes perçus

Vous disposez de la possibilité de récupérer 240 euros de précompte mobilier prépayé auprès de votre organisme bancaire (généralement). Soit 30 % de 800 euros de dividendes touchés. Mais ceci passe par la déclaration fiscale si vous ne voulez pas perdre le bénéfice de ce nouvel avantage. Malheureusement, peu de banques offrent une attestation "toute faite" bien que cette situation s’améliore très largement. Cet avantage est individuel. Chaque contribuable y a droit.

Cadre VII. Assemblez ce montant et veillez à le déclarer aux codes 1437-2437.

Deux nouveaux avantages

Deux nouvelles réductions d’impôt voient le jour cette année dans le contexte de la crise sanitaire et climatique.

1. La renonciation au loyer (Covid-19)

Cette renonciation permet à un propriétaire qui "abandonne" définitivement un loyer pour un immeuble utilisé par un indépendant, une petite entreprise ou une petite association, obligé de fermer (fermeture partielle ou complète) en raison des mesures fédérales de lutte contre le Covid, d’obtenir une compensation. Cette compensation prend la forme d’une réduction d’impôt pour les loyers des mois de mars à mai et juin à septembre 2021 et devait faire l’objet d’une convention enregistrée (à défaut : c’est trop tard). Elle s’élève à 30 % de la renonciation avec un plafond de renom maximum de 45 000 euros par contribuable (tous baux confondus).

Cadre X : à déclarer aux codes 1363-2363 ou 1364-2364.

2. La borne de rechargement électrique

La borne installée par un professionnel offre également un avantage tant pour le bailleur que pour le locataire, dans la mesure où la borne est installée au domicile légal au 1er janvier 2022. Il doit s’agir d’une borne "intelligente", c’est-à-dire que le temps et la capacité de charge seront contrôlés par un système de gestion de l’énergie (une attestation est nécessaire). L’avantage s’élève à 45 % sur la base maximum de 1 500 euros par borne (l’avantage est réduit de moitié par contribuable en cas de déclaration conjointe).

Cadre X : à déclarer aux codes 1365-2365.